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【电商快评】国税总局出口电商所得税新规促合规化生长
发布时间:2019年11月08日 17:45:26

(网经社讯)一、事宜背景

日前,国度税务总局发布《关于跨境电商综试区批收回口企业所得税核定征收有关成绩告诉布告》,出台跨境出口电商所得税核定征收办法,应税所得率同一按照4%肯定,2020年1月1日起实施。告诉布告显示,符合核定征收的跨境电商企业需满足的条件包含:一是在综试区注册,并在注册地跨境电子商务线上综合办事平台挂号出口货色日期、称号、计量单位、数量、单价、金额的;二是出口货色经过过程综试区地点地海关处理电子商务出口申报手续的;三是出口货色未取得有效进货凭证,其增值税、花费税享用免税政策的。(详见:tvregioes.com/detail--6533457.html

2018年9月28日,财务部、税务总局、商务部、海关总署四部分结合发布关于跨境电子商务综合实验区批收回口货色税收政策的告诉,文件规定:对综试区电子商务出口企业出口未取得有效进货凭证的货色,同时符合以下条件的,试行增值税、花费税免税政策。

据网经社“电数宝”数据库显示,2018年中国跨境电商交易范围达9万亿元,同比增长11.6%。出口跨境电商交易范围为7.1万亿元,同比增长12.7%。2018年中国出口跨境电商搜集批发市场交易范围为1.4万亿元,同比增长16.6%。2018年出口电商搜集批发市场增长均大年夜于出口全体和出口B2B增速,保持快速生长。

2、专家点评

跨境出口电商所得税征收新规带来的影响

影响一:政策将助力跨境电商走向安康生长的门路

对此,网经社电子商务研究中间B2B与跨境电商部主任、高等分析师张周平表示,之前各个综合实验区落实了“无票免征”政策,固然是做到了“无票免征”,但终究能够要多交所得税,这二者之间的抵触,这关于企业来讲也是存在痛点。此次跨境电商所得税政策的调剂,可以赞助跨境电商走向安康生长的门路,处理企业的后顾之忧,完美跨境电商的体系,必将会推动跨境电商行业的生长。

“近两年,国务院对跨境电商的税收政策赓续的优化完美,在必定程度上处理了增值税的遗留成绩,减轻了跨境电商卖家商品出口的运营本钱压力,同时在多个一、二线城市增设大年夜批跨境电商综合实验区,鼓励更多的传统批发业走向“产品出海”的门路。关于跨境电商出口批发业而言,税收包袱和汇率变更常常是影响企业运营的两个重要身分。随着欧洲多个国度合规化过程的推动,中小型跨境电商企业的进出不稳定再加上国际国外高额的税收,会迫使大年夜批卖家遗憾退场。”张周平称。

网经社www.ys1199.com特约研究员、通拓科技集团合股人李鹏博表示,政策的出台是个功德情,关于企业来讲,由于简直一切的企业都邑面对税收这一块。此前只是把增值税和出口退税成绩处理了,不征不退。然则还有一个所得税的成绩没有处理,由于就算不征不退的话,全部企业本身是没有进项发票的,如许的话就没有本钱,没有本钱的话,就会形玉成部利润的虚高。按照正常的所得税来交的话,这个企业是很难遭受的,所以如今出台的政策,意味着把全部出口跨境电商企业所面对的所得税高如许一个成绩处理掉落了。

网经社www.ys1199.com特约研究员、宁波新西方工贸无限公司CEO朱秋城表示,国度税务总局出台跨境出口电商所得税核定征收办法,应税所得率同一按照4%肯定,2020年1月1日起实施。这是国度关于跨境电商更标准化一个办法,关于一部分跨境电商企业来讲也是一次机会和红利,跨境电商企业符合小型微利企业优惠政策条件的,可享用小型微利企业所得税优惠政策,乃至是享用免税支出优惠政策。这会促进跨境电商朝更标准和税收的合规化停止,今朝跨境电商灰色通关,不开辟票广泛存在,经久来讲关于跨境电商生长倒霉,也倒霉于国度税收,通关如许的政策引导,将来跨境电商税收会更合规。

网经社www.ys1199.com特约研究员林智勇表示,这是继跨境出口批发增值税、花费税政策以后,此次国度出台跨境批收回口所得税政策,弥补了跨境电商税收空白,关于跨境电商企业周全完成税收标准化和营业阳光化又走出了重要一步,意义非常严重年夜。跨境电商企业终究可以走出“灰色地带”,拜别“地下任务”,可以或许理直气壮依法征税,正轨运营;广大年夜跨境电商从业者消除后顾之忧,创业动力取得进一步释放;当局有关部分和海关可以做好跨境电商监管与统计任务,对下一步周全应用跨境电商数据打下基本;不只如此,本钱机构、金融机构由此可以进入跨境电商行业,进入融资办事和收买吞并本钱运作,将会极大年夜促进跨境电商的安康快速生长。

林智勇称,本项政策在实施过程当中,若何确保跨境电商企业全部照实申报和相干贸易数据认定依然存在很大年夜的操作与监管难度。普通情况下,跨境电商企业具有多个公司和发卖搜集商号,交易数据分散,数据没法同一在主公司账户。若何经过过程账户主体立案,主、子账户接洽关系,完成跨境电商公司一家贸易主体多个境外平台账户的立案及数据同一归集还须要进一步停止操作和监管标准。

“很多跨境电商企业按照普通贸易方法把商品发到海内仓,然后经过过程跨境电商渠道停止发卖。这类情况之前是完全参照浅显外贸企业按照普通企业所得税征收。跨境电商所得税新政出台后,该若何计算所得税还须要进一步明白。别的,如今很多企业既做普通贸易,又做跨境电商,情况比较复杂。若何停止企业所得税申报、分类、征收与减免还须要进一步明白标准和指导看法。是以,固然政策上去了,但在详细操作应用过程当中,还须要根据实际情况停止弥补与调剂才行。”林智勇说到。

影响二:政策还需出台细则对部分企业还是个考验

网经社www.ys1199.com特约研究员、广东省跨境电商行业协会副会长张炯表示,跨境电商出口企业所得税由现有的25%降至4%降幅达5倍,全部政策是异常积极向上,有益于跨境电商的生长,但要界定好标准,又要防止故弄玄虚和混水摸鱼,还须要各地相干部分尽力出台细则;但有一点可以看出,企业必须正轨化、阳光化,才能享用政策,这对很多企业还是个考验。

张炯表示,出口跨境电商今朝有五大年夜特点,特点一是出口申报方法八门五花,有当局倡导的9610、普通贸易、贸易快件等方法,这招致统计出口跨境电商在外汇管束和海关申报方面存在很大年夜的差别;

特点二是外汇回流:市场上9610、1039外汇回流仅做统计,能统计在监管范围内的数据才属于正常合规的外汇结汇,普通贸易有结汇监管流程,但不属于跨境电商范围;

特点三是今朝出口电商分为B2C是市场热点,小型团队运作没有直接对接海关和相干部分,中心存在供给链中的物流商、电商企业在发挥感化;

特点四是跨境电商物流普货运营重要表示在海内仓、FBA,FBS FBW 、邮政、邮政专线、铁路等形式,搭配不合的出口申报形式;

特点五是9610、1039的跨境电商阳光化政策,很多企业属性都是物流和供给链公司,真正卖家占比异常少,缘由很复杂。因政策的落地实施是讲究范围和后果,没能到市场的底层企业。

据《2018年度中国跨境电商市场数据监测申报》显示,今朝出口跨境电商批发平台及卖家重要包含:亚马逊全球开店、eBay、全球速卖通、Wish、兰亭集势跨境通、棒谷科技、执御、DX、有棵树、安克创新等。

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